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本文目录一览：
- 1、高新技术企业认定研发费用会计处理案例分析
- 2、新租赁准则下产生税会差异的处理及案例分析(经营租赁)
- 3、增值税即征即退政策的会计处理,你知道吗?
- 4、企业分立中的税收筹划问题,举一个实际公司的例子
- 5、注税备考:卷烟行业会计税务处理要点
- 6、企业取得财政专项资金的财税处理
高新技术企业认定研发费用会计处理案例分析
1、高新技术企业认定研发费用会计处理案例分析答案如下：会计科目设置 深天马A依据自身实际情况及研发规定，合理设置了会计科目。具体做法包括：设置“研发支出”为一级科目，用于总体核算研发过程中的费用。在“研发支出”下设置“费用化支出”和“资本化支出”两个二级科目，以区分研发费用的不同处理方式。
2、我国高新技术企业的研发费用在认定及处理过程中主要涉及到企业会计准则与 财企［2007］194号、国家* —发文—火炬计划（国科发火［2016］32号、 国科发火［2016］195号）、财税［2015］119号等主要文件，分别对应财务核算、高新技术企业认定和研发费用加计扣除三个不同的口径。
3、在高新技术企业认定和研发费用加计扣除业务中，委托境外研发费用的处理方式存在差异。首先，让我们理解这两个业务中的基本规定：在高新认定中，企业需确保境内研究开发费用占总费用比例不低于60%。委托外部研发费用，即向境外机构和个人支付的费用，其80%计入研发费用，但总额不超过境内研发费用的三分之二。
新租赁准则下产生税会差异的处理及案例分析(经营租赁)
新租赁准则下，承租人与出租人会计处理的差异主要体现在使用权资产与租赁负债的确认和折旧、利息费用的确认上。承租人需对所有租赁确认使用权资产和租赁负债，而出租人则在租赁开始日将租赁分为融资租赁和经营租赁，通过直线法或其他合理方法确认租金收入。
租赁期开始后，甲公司应按直线法对使用权资产计提折旧，并确认租赁负债的利息。实际支付的租金与已纳入租赁负债初始计量的租赁付款额之间的差额计入当期损益。在税务处理方面，售后租回形成的租赁在税务上被认定为经营租赁，租金支出可在租赁期限内均匀扣除。
新租赁准则改变了租赁业务的处理方式，承租人需确认使用权资产和租赁负债。与旧税法对比，使用权资产的折旧处理有显著变化，税务上不直接承认使用权资产，折旧期间的融资费用摊销也不可扣除。
增值税即征即退政策的会计处理,你知道吗?
增值税即征即退政策是软件行业中的重要税务处理，依据《* 、国家* 关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）规定，增值税一般纳税人销售自行开发生产的软件产品，其实际税负超过3%的部分可实行即征即退政策。本文将以某软件开发企业为例，解析其会计处理。
当企业符合即征即退政策条件，预计会收到增值税返还时，需计提应收的增值税返还。此时，会计分录为：借：其他应收款贷：营业外收入——* 补助收到增值税返还时的账务处理：当企业实际收到增值税返还时，需进行相应账务处理。
在缴纳即征即退增值税时，公司需要进行以下会计分录：借：应交税费-应交增值税（已交增值税），贷：银行存款。当公司收到增值税的退税时，需要进行以下会计分录：借：银行存款，贷：营业外收入-* 补助。结转本年利润的会计分录如下：借：营业外收入-* 补助，贷：本年利润。
增值税即征即退的会计处理主要包括以下步骤：根据正常销售，确认收入：会计分录：借：银行存款或应收账款；贷：主营业务收入，应交税费——应交增值税。这一步是确认企业的销售收入，并计提应交的增值税销项税额。
收到的退税收入应记入“营业外收入”科目里的，所以会计分录如下：借：银行存款 贷：营业外收入 什么项目可以享受增值税即征即退政策？软件开发企业，按13%的税率征收税款后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策。
企业分立中的税收筹划问题,举一个实际公司的例子
企业分立涉及法律和税收的复杂调整。通过将部分业务或资产分离成立新公司，企业可以实现资源和管理效率的提升。税收筹划在这个过程中尤为重要，它能够帮助企业合法地减轻税负。以一家名为甲制药厂的公司为例，该公司经营避孕药品和用具的免税业务，以及其它药品。
甲、乙两企业税负合计为015万元（565十0.45），较分立前节减税款9450元。可见，企业分立中税务筹划的作用是不可忽视的。
因此，甲、乙两企业的总税负为015万元（565万元加0.45万元），较分立前减少了9450元。这一案例显示，在企业分立过程中，税务筹划能够发挥显著作用。
注税备考:卷烟行业会计税务处理要点
1、．卷烟厂生产领用外购已税烟丝15吨，生产乙种卷烟2000标准箱，当月销售给卷烟专卖商18箱，取得不含税销售额36万元。4．上月购入的烟丝因火灾损失2万元，等待处理。5．将委托加工收回烟丝的10%，用于生产甲种卷烟。当月销售甲种卷烟10箱，增值税专用发票注明的价款10万元，款项未收到。
2、笔者认为，纳税人可增设“待抵扣税额——待抵扣消费税”账户反映消费税的支付与扣除，这种处理对委托加工业务多的企业更加适合。
3、制定合理的学习计划：根据自己的实际情况和时间安排，制定合理的学习计划。确保每天有足够的时间用于学习，并合理分配每个科目的学习时间。定期进行复习和总结，巩固所学知识，提高记忆效果。保持积极的心态：同时备考税务师和注册会计师需要付出较大的努力和时间。因此，保持积极的心态非常重要。
4、要将所学的财务与会计知识运用于实务，活学活用，这样才能适应试题变化。对基础知识和基础理论应在理解的基础上掌握，不能死记硬背。要善于利用所学知识。以不断提高专业判断能力。
5、（1）总体而言：先听一遍串讲班，然后过基础班讲义（重点章节），只做近三年历年真题，做习题班的近三年真题，再过一遍串讲班讲义。看一遍是完全不够的，所以做完基础班讲义的习题再过一遍习题班，也可以加深印象，有基础的可以在过完串讲班直接做习题班的习题。
6、考完注册会计师备考税务师科目搭配注会《会计》、《财务成本管理》搭配税务师的《财务与会计》《财务与会计》分为财务与会计两个部分，主要以会计为主。《财务与会计》知识点和《会计》与《财务成本管理》重合度很高，只不过侧重点不一样。注会涉及的考试内容更多，考试的难度比税务师大。
企业取得财政专项资金的财税处理
1、企业需在取得资金第6年将剩余资金计入收入总额财税处理案例分析，并在后续年度根据资金使用情况调整应税所得。案例分析表明，企业选择将财政专项资金作为不征税收入处理，可以实现税收筹划的效果。通过将资金用于特定项目，企业可在未来若干年内分期计算和缴纳相关税款，从而获得货币资金的时间价值。
2、企业在收到财政专项资金时，应根据2001年* 制定的企业会计制度及企业会计准则进行账务处理。当实际收到专项拨款时，会计分录应为贷方记入“专项应付款”科目。项目完成后，若形成固定资产或其财税处理案例分析他资产，应按实际成本进行记录，具体会计分录为贷方记入相关资产科目，同时借方记入“专项应付款”科目。
3、收到财政拨入的专项资金应依据实际情况，选择“专项应付款”或“补贴收入”科目进行会计处理。其中，“专项应付款”适用于企业接受国家具有专门用途的拨款，“补贴收入”则用于记录企业按规定实际收到的补贴收入。两个科目都需要按照项目设立明细账，以便详细核算。
4、企业收到的财政专项资金，应当根据其具体用途和性质进行相应的账务处理。首先，要明确财政专项资金是否属于* 补助。如果是，那么需要判断该补助是与资产相关还是与收益相关。与资产相关的* 补助，应当确认为递延收益，并在相关资产使用寿命内平均分配，计入当期损益。
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